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【税法一】

单选题

1、下列各项中，属于税务机关税收保全措施的是( )。

A、书面通知纳税人的开户银行冻结存款

B、扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C、书面通知纳税人的开户银行扣缴税款

D、拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

2、下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是( )。

A、纳税人

B、计税依据

C、纳税环节

D、课税对象

3、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，应向海关缴纳关税税额为( )万元。

A、418

B、456.4

C、460.38

D、412.8

答案与解析

1、【答案】B

【解析】选项A，书面通知纳税人的开户银行冻结相当于税款的存款才是税收保全措施;选项C、D属于税收强制措施。

2、【答案】D

【解析】采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系。

3、【答案】C

【解析】进口货物的运输费、保险费应当按照实际支付的费用计算，如果进口货物的运输费、保险费用无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(运费额)计算运费;按照“货价+运费”两者总额的3‰计算保险费。

运费=15×100×2%=30(万元)

保险费=(15×100+30)×3‰=4.59(万元)

应纳关税=(100×15+30+4.59)×30%=460.38(万元)

4、【答案】C

【解析】自建自用行为不征营业税;自建销售的则按建筑业、销售不动产行为各征一道营业税。

建筑业营业税=3000×50%×(1+20%)/(1-3%)×3%=55.67(万元)

销售不动产营业税=2400×5%=120(万元)

应纳营业税合计=55.67+120=175.67(万元)。

5、【答案】C

【解析】第三季度转让价差=690-(564-0.7)=126.7(万元)，第三季度营业税计税营业额=126.7-55=71.7(万元)，第三季度应纳营业税=71.7×5%=3.59(万元)

4、某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税( )万元。

A.120

B.174

C.175.67

D.192

5、某银行第二季度买卖企业债券出现负差55万元;第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元;第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额(　)万元。

A.3.55

B.3.53

C.3.59

D.6.3